Prisbasbelopp, skiktgräns och brytpunkt – förstå löneplaneringen inför 2027

Prisbasbeloppet 2027 är 59 600 kronor. Men det är inte gränsen för statlig skatt och inte en skattefri lön. Här reder vi ut begreppen, åldersregeln och vad du behöver räkna med när du planerar hela årets inkomst.

Tre begrepp som svarar på olika frågor

När du driver företag dyker samma ord upp i lönesystem, skattetabeller och artiklar. Först när du skiljer dem åt blir det lättare att förstå vilken uppgift som behövs för ditt beslut.

Skatteverket förklarar skillnaden mellan skiktgräns och brytpunkt. Grundavdraget är ett avdrag i skatteberäkningen och medges automatiskt när förutsättningarna är uppfyllda. Det är inte pengar som arbetsgivaren betalar ut till dig.

Det här är verifierat inför 2027

Regeringen har fastställt prisbasbeloppet för 2027 till 59 600 kronor. Det används bland annat inom skattesystemet och socialförsäkringen. Läs regeringens beslut om prisbasbeloppet 2027.

Prisbasbelopp och inkomstbasbelopp är olika mått. Inkomstbasbeloppet används exempelvis i beräkningen av grundbeloppet för utdelning i fåmansföretag. Förväxlingen kan ge helt fel beräkning även om båda talen ser rimliga ut.

För en exakt löneprognos behöver du årets aktuella skiktgräns och den brytpunkt som gäller för din ålder. Kontrollera Skatteverkets uppgifter för 2027 innan du bestämmer en lönenivå. Här förklarar vi begreppen utan att ange en obekräftad beloppsgräns.

Statlig skatt gäller delen över gränsen

Den statliga inkomstskatten är 20 procent på den del av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger skiktgränsen. Den läggs alltså inte med 20 procent på hela inkomsten bara för att gränsen passeras. Kommunal inkomstskatt är en separat del av beräkningen.

Ett förenklat räkneexempel: om din beskattningsbara förvärvsinkomst ligger 12 000 kronor över årets skiktgräns blir den statliga inkomstskatten på den delen 12 000 × 20 procent = 2 400 kronor. Exemplet visar principen och använder ingen antagen skiktgräns för 2027. Det är inte en beräkning av din totala skatt.

Att ligga under brytpunkten betyder därför inte att lönen är skattefri. Det betyder att statlig inkomstskatt inte tas ut enligt denna gräns. Grundavdrag, kommunalskatt och andra delar av skatteberäkningen behöver fortfarande hanteras.

Åldern vid årets början får betydelse

Från den 1 januari 2027 krävs att du har fyllt 67 år vid inkomstårets ingång för att få det förhöjda grundavdraget. Den som är född 1960 fyller 67 under 2027 men får därför det förhöjda grundavdraget först 2028, året personen fyller 68. Skatteverkets sida om grundavdrag beskriver ändringen.

Kontrollera födelseår och vilket inkomstår prognosen gäller. En gammal tabell märkt ”66 år” kan avse ett annat år. Åldersregeln här gäller grundavdraget; reglerna för exempelvis arbetsgivaravgifter och jobbskatteavdrag ska kontrolleras var för sig.

Räkna hela årsinkomsten, inte bara en månadslön

En fast månadslön gånger tolv är en bra start, men kan vara en ofullständig prognos. Ta även fram planerad bonus, skattepliktiga förmåner, lön från andra arbetsgivare och eventuell pension eller annan relevant förvärvsinkomst. En skattepliktig bilförmån kan exempelvis påverka inkomsten även om den inte betalas ut som pengar. Se Skatteverkets information om förmåner.

Gör gärna två tydliga kolumner i din planering: vad som redan har betalats eller rapporterats under året och vad som återstår. Då blir det lättare att upptäcka en bonus som saknas i prognosen eller en förmån som har räknats två gånger.

Följ också bolagets kostnad och betalningsförmåga. En löneplan behöver fungera både för din privatekonomi och för företaget. Skattefrågan bör därför bedömas tillsammans med kommande betalningar och det stöd du behöver i planeringen, exempelvis mer än löpande bokföring.

Lön i aktiebolag och eget uttag är olika saker

I ditt aktiebolag kan du vara anställd och ta ut lön. Bolaget hanterar då arbetsgivarfrågorna. Skatteverket beskriver när ägaren räknas som anställd.

Driver du enskild näringsverksamhet tar du däremot inte lön från den egna firman. Pengar som du för över till dig själv är egna uttag. Beskattningen utgår från verksamhetens skattemässiga överskott, inte från hur mycket pengar du råkar ta ut. Därför går det inte att styra skatten enbart genom att minska överföringarna till privatkontot. Läs mer om lön och egna uttag hos Skatteverket.

En praktisk checklista inför lönebeslutet

1. Välj rätt inkomstår och kontrollera aktuella myndighetsbelopp.
2. Stäm av födelseår och vilket grundavdrag som gäller.
3. Samla lön, förmåner och övriga relevanta inkomster för hela året.
4. Skilj din privata skatt från företagets lönekostnad och betalningar.
5. Uppdatera prognosen när en bonus, förmån eller annan förutsättning ändras.

Vi på BokföringsKompaniet kan hjälpa dig att göra planeringen begriplig och stämma av vilka uppgifter som behövs. Kontakta oss om din löne- och skatteprognos, eller välj Bli kund för att se ditt prisestimat och nästa steg.