Grundbeloppet 2027 – så räknar du ditt utdelningsutrymme

Grundbeloppet för inkomstår 2027 är 333 600 kronor för samtliga aktier i företaget. Men hur mycket som hör till dig beror bland annat på ditt ägande. Här skiljer vi på grundbelopp, ditt totala gränsbelopp och vad företaget faktiskt kan dela ut.

Vilket år gäller beloppet för?

333 600 kronor gäller inkomstår 2027, som redovisas i deklarationen 2028. För inkomstår 2026, som deklareras 2027, är grundbeloppet i stället 322 400 kronor. Årtalen är lätta att blanda ihop när du läser om nya regler. Börja därför alltid med att kontrollera vilket inkomstår beräkningen avser. Beloppen finns i Skatteverkets tabell för K10.

Grundbeloppet motsvarar fyra inkomstbasbelopp från året före inkomståret: 4 × 83 400 kronor = 333 600 kronor. Det är inkomstbasbeloppet som används här, inte prisbasbeloppet.

Vad betyder grundbelopp och gränsbelopp?

Grundbeloppet är en del av beräkningen av ditt gränsbelopp. Gränsbeloppet används för att avgöra hur utdelning på kvalificerade aktier ska beskattas. Utdelning som ryms inom gränsbeloppet beskattas normalt med 20 procent i kapital. Det är alltså inte skattefria pengar. Utdelning över gränsbeloppet kan beskattas annorlunda; den är inte automatiskt förbjuden. Läs Skatteverkets förklaring av skatten på utdelning.

Reglerna gäller kvalificerade andelar i fåmansföretag. Det handlar ofta om att du eller en närstående arbetar i företaget på ett sätt som har betydelse för resultatet. Bedömningen innehåller fler villkor och undantag. En ägare ska därför inte utgå från att alla aktier i ett onoterat bolag automatiskt omfattas. Skatteverket beskriver vilka företag och andelar som berörs.

Så påverkar din ägarandel

Grundbeloppet fördelas på företagets aktier. Tabellen visar förenklade exempel för 2027, när aktierna är kvalificerade och ägaren inte får sitt grundbelopp begränsat av innehav i andra företag.

Beloppen visar bara grundbeloppsdelen. De är varken ett färdigt utdelningsbeslut eller ett besked om ditt slutliga gränsbelopp.

Ägandet den 1 januari och innehav i flera bolag

Årets gränsbelopp tillgodoräknas den som äger aktierna vid årets ingång. För 2027 är den tidpunkten den 1 januari 2027. Köp under året ger därför normalt inte ett nytt årsutrymme för samma år. Vid exempelvis arv eller gåva finns regler om att ta över den tidigare ägarens situation.

Äger du kvalificerade aktier i flera företag får du inte automatiskt ett helt grundbelopp i varje bolag. Om dina sammanlagda andelar av grundbeloppen överstiger ett helt grundbelopp måste det fördelas proportionerligt. Dessa regler finns i 57 kap. 11–11 a §§ inkomstskattelagen.

Ett eget räkneexempel: om du äger samtliga aktier i två företag blir det inte 333 600 kronor två gånger. Grundbeloppet fördelas i detta enkla fall med 166 800 kronor till dina aktier i vart och ett av företagen. Vid olika ägarandelar ser fördelningen annorlunda ut.

Andra delar kan öka ditt totala utrymme

Utöver grundbeloppet kan beräkningen innehålla lönebaserat utrymme, ränta på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kronor och sparat utdelningsutrymme. Varje del har egna villkor. Sparat utrymme förs vidare, men räknas inte längre upp med ränta från inkomstår 2026. Skatteverket förklarar den ändrade beräkningen.

Det är därför värt att ta fram tidigare K10-bilagor innan du planerar utdelningen. Om ett äldre belopp saknas ska det utredas utifrån historiken, inte ersättas med en uppskattning.

Skatteutrymme är inte samma sak som utdelningsbara pengar

Även med ett stort gränsbelopp kan bolaget behöva behålla pengarna. Utdelningen beslutas av bolagsstämman. Den ska rymmas inom bolagets utdelningsbara medel utifrån den senast fastställda balansräkningen och vara försvarlig med hänsyn till bland annat verksamhetens risker, kapitalbehov och likviditet. Reglerna finns i 17 och 18 kap. aktiebolagslagen.

Tänk på ett företag som snart ska betala löner, moms och en större leverantörsfaktura. Ett saldo på banken kan se betryggande ut i dag men behövas i verksamheten nästa månad. Läs gärna även vår guide om företagets utrymme inför nästa investering.

Ta med det här till planeringen

• Din ägarandel och eventuella förändringar i ägandet.
• Uppgifter om andra företag där du äger kvalificerade aktier.
• Tidigare K10-bilagor och redan beslutade utdelningar.
• Uppgifter om löner och anskaffningskostnad för aktierna.
• Bolagets senaste årsredovisning, aktuella ekonomi och kommande betalningar.

Vi på BokföringsKompaniet hjälper dig att få ihop ägarens beräkning med bolagets förutsättningar. Läs om vårt stöd inom deklaration och utdelning. Kontakta oss för att prata om din utdelningsplanering, eller välj Bli kund om du vill se hur ett samarbete kan börja.