Gåvor till kunder och anställda – två olika regelverk

En julgåva till en anställd och en present till en kund bedöms på olika sätt. Mottagaren, tillfället och värdet avgör vilka regler som gäller. Här reder vi ut beloppsgränser, moms och vad som händer om gåvan blir för dyr.

Det är lätt att börja med en webbshop och en budget per person. Börja hellre med listan över mottagare. Ska gåvan till personalen, en kundkontakt eller ett kundföretag? Samma produkt kan behöva hanteras olika beroende på vem som får den och varför.

Om du planerar gåvor inför 2027: använd inte föregående års gränser som ett automatiskt besked. Beloppen för personalgåvor nedan är verifierade för inkomstår 2026. Kontrollera det aktuella året innan du beställer.

Tre frågor före beställningen

1. Vem får gåvan? Personal och affärskontakter har olika regler.
2. Varför ges den? Jul, företagsjubileum, avtalsmöte och privat födelsedag är olika situationer.
3. Vilket värde bedöms? För personalens skattefrihet används marknadsvärde inklusive moms. Avdragsgränser för kundgåvor anges normalt exklusive moms.

Skriv dessa uppgifter redan i inköpsunderlaget. Då kan redovisningen hantera kostnaden på rätt sätt utan att gissa i efterhand.

Personalgåvor: huvudregel och undantag

Gåvor från arbetsgivaren är som huvudregel skattepliktiga för den anställda. Julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor kan vara skattefria när villkoren är uppfyllda. Gåvan ska bland annat lämnas till alla anställda eller en större grupp. Pengar och presentkort som kan lösas in mot pengar omfattas inte av skattefriheten. Läs Skatteverkets regler om gåvor till anställda.

Beloppen finns i Skatteverkets belopp för 2026. För minnesgåvor krävs bland annat varaktig anställning, normalt minst sex års sammanlagd anställningstid. Tillåtna tillfällen kan vara jämna födelsedagar från 50 år, minst 20 års anställning eller avslutad anställning. Gåvan får ges vid högst ett tillfälle utöver när anställningen upphör. Läs villkoren för personalgåvor innan ni väljer kategorin; en vanlig födelsedagspresent blir inte en minnesgåva bara genom bokföringens benämning.

En julgåva över gränsen beskattas i sin helhet

Anta att företaget under 2026 ger varje anställd en julgåva med marknadsvärdet 590 kronor inklusive moms och att alla andra villkor är uppfyllda. Gåvan kan då vara skattefri. Om värdet i stället är 650 kronor blir hela gåvans värde skattepliktigt, inte bara de 50 kronor som överstiger gränsen.

Det gör planeringen viktig. Be leverantören specificera gåvans värde och eventuella separata kostnader. Skatteverket räknar inte in arbetsgivarens kostnader för administration och transport i gåvovärdet. En tydlig faktura hjälper er att hålla isär delarna.

Arbetsgivaren får avdrag för en personalgåva även när den är skattepliktig. Men då tillkommer hantering av förmånen och arbetsgivaravgifter. Momsavdrag för inköpet av personalgåvan förutsätter enligt Skatteverkets vägledning att förmånen är skattefri och att övriga momsvillkor är uppfyllda. Avdrag och moms för personalgåvor är därför en egen kontrollpunkt.

Kundgåvor: börja med sambandet, inte beloppet

För gåvor till affärskontakter är utgångspunkten att gåvor inte är avdragsgilla. Två viktiga undantag är reklamgåvor och representationsgåvor. Ett lågt pris räcker inte på egen hand för att något ska hamna i ett undantag. Se Skatteverkets avdragslexikon om gåvor.

En reklamgåva ska vara av enklare slag och sakna personlig karaktär. Den kan ha anknytning till företagets produkter eller vara en enklare artikel med företagets namn. En representationsgåva behöver ett direkt samband med affärsverksamheten, exempelvis uppvaktning när kundföretaget öppnar en filial.

Skatteverkets rekommenderade avdrag är ett skäligt belopp, högst 300 kronor exklusive moms per person. Kundgåvor vid jul eller en kontaktpersons privata födelsedag ger inte automatiskt rätt till representationsavdrag. Att sätta en logotyp på en dyr personlig present gör den heller inte självklart till en reklamgåva. Läs Skatteverkets allmänna råd om representations- och reklamgåvor.

Kundgåva över taket är en annan fråga än dyr personaljulklapp

Anta att företaget lämnar en måttfull representationsgåva vid öppningen av en kunds filial. Gåvan uppfyller förutsättningarna, kostar 400 kronor exklusive moms och bedöms i övrigt skälig. Det skattemässiga avdraget begränsas då till 300 kronor. De resterande 100 kronorna av priset exklusive moms ger inte avdrag.

Det är alltså en beloppsbegränsning för en kvalificerande kundgåva. För personalens julgåva fungerar gränsen annorlunda: passerar marknadsvärdet skattefrihetsgränsen blir hela förmånen skattepliktig. Blanda inte ihop dessa två konsekvenser när du jämför presenter.

För representationsgåvor kan momsavdrag medges på ett underlag om högst 300 kronor exklusive moms, under rätt förutsättningar. Moms på överskjutande belopp måste hanteras separat. Skatteverket visar detta i sitt exempel med en gåva till ett kundföretags jubileum.

En fruktkorg är inte automatiskt avdragsgill

Utgå från sammanhanget även när gåvan känns vardaglig. En fruktkorg till en kund vid jul och en gåva i direkt samband med en affärsuppgörelse behöver inte få samma bedömning. Beskriv därför tillfället, mottagaren och affärssambandet. Produktnamnet på kvittot räcker inte.

Skilj också mellan en gåva som mottagaren tar med sig och förtäring som serveras vid ett möte. Annars riskerar ni att använda en gåvogräns på en måltid eller en representationsregel på en personalförmån.

Samla underlaget på ett ställe

Spara kvitto eller faktura, mottagare, tillfälle, värde och varför gåvan lämnas. För personalgåvor behöver ni även veta vilken grupp som omfattas och om gåvan kan bytas mot pengar. För en kundgåva behöver affärssambandet vara tydligt. Lägg gärna en kort anteckning till beställningen innan den godkänns.

En gemensam rutin gör det lättare att planera en omtänksam gåva med känd total kostnad. Den hjälper också kollegor som gör inköp att förstå när de ska fråga innan de beställer.

Du hittar fler praktiska guider i kunskapsbanken. Kontakta oss om du vill stämma av ett gåvoupplägg. Vill du undersöka ett samarbete börjar du via Bli kund och företagets prisestimat.

Faktakontrollerad 3 november 2026. Personalgåvornas belopp i tabellen gäller 2026. Kontrollera 2027 års beslutade belopp före inköp under 2027.