Hyra ut arbetsrum till eget aktiebolag – vad gäller hemma?

Ditt aktiebolag kan i vissa fall hyra ett utrymme i din privatbostad. Börja med bolagets behov, ett tydligt hyresavtal och en rimlig marknadshyra. De vanliga avdragen för privat uthyrning följer inte med.

Du arbetar hemma, bolaget behöver en arbetsplats och ett rum står till förfogande. Då är det naturligt att fundera på hyra. Men två personer sitter vid bordet även när du äger hela bolaget: du som privat hyresvärd och aktiebolaget som hyresgäst. Upplägget behöver fungera för båda.

Börja med att välja rätt situation

Den här guiden gäller när ditt eget aktiebolag är din arbetsgivare och hyr ett utrymme i en bostad som skattemässigt är din privatbostad. Blanda inte ihop detta med följande två situationer:

• Du vill själv göra avdrag som anställd. Då gäller de restriktiva reglerna för arbetsrumsavdrag i tjänst. Bland annat prövas behovet, arbetsgivarens möjlighet att erbjuda arbetsplats och rummets avskiljning eller särskilda inredning.
• Du driver enskild näringsverksamhet. Då kan du inte skapa en avdragsgill hyra genom att hyra av dig själv. I stället finns särskilda regler för lokalkostnader och arbete i bostaden.

Att ett råd fungerar för en enskild firma betyder alltså inte att samma regel ska läggas in i ett hyresavtal mellan dig och ditt AB.

Tre saker att reda ut innan bolaget betalar hyra

Skatteverkets regler om hyresersättning utgår från att arbetsgivaren behöver lokalen, att hyran är marknadsmässig och att det finns ett hyresavtal. Bolaget ska dessutom hyra ett bestämt, avgränsat utrymme. Gör därför upplägget konkret:

1. Beskriv behovet. Vilket arbete ska utföras där? Behövs plats för utrustning, kundmöten eller förvaring? Förklara varför bolaget behöver just denna upplåtelse.
2. Beskriv vad som hyrs. Ange rummet eller ytan, storleken och hur bolaget får använda den. En enkel planritning kan göra beskrivningen lättare att förstå.
3. Dokumentera hyran. Skriv ned belopp, hyresperiod, vad som ingår och grunden för er bedömning av priset. Ett skriftligt avtal ger ett gemensamt underlag.

Saknas behov eller hyresavtal anger Skatteverket att ersättningen ska behandlas som lön. Är hyran högre än marknadshyran behandlas den överskjutande delen som lön. Då behöver även löneredovisningen hanteras.

Vad är en rimlig marknadshyra?

Utgångspunkten är vad en utomstående skulle betala för samma utrymme. En andel av villans bolån eller den hyra du helst vill få är ingen sådan jämförelse. Jämför i stället läge, standard, storlek, tillgång och vad som faktiskt ingår. Ett enkelt rum hemma är inte självklart jämförbart med ett fullt utrustat kontorshotell.

Spara exempel på jämförbara lokaler och en kort förklaring till justeringarna ni gjort. Notera också om användningen ändras. Om bolaget exempelvis flyttar till ett eget kontor behöver behovet av den gamla lokalen hemma bedömas på nytt. Syftet med underlaget är att en annan person ska kunna följa hur ni kom fram till hyran.

Du får inte 40 000 kronor skattefritt från ditt AB

Vid uthyrning till din egen eller en närståendes arbetsgivare gäller särskilda avdrag. Du får inte använda schablonen på 40 000 kronor, dra av ordinarie hyra eller bostadsrättsavgift, eller använda småhusets avdrag på 20 procent. I stället får du dra av faktiska merkostnader som uthyrningen orsakar, exempelvis extra el eller värme. Se Skatteverkets avsnitt om uthyrning till arbetsgivare.

Anta att en korrekt bedömd hyra är 2 000 kronor i månaden och att du kan visa 2 400 kronor i merkostnader under året. Detta är ett räkneexempel, inte en rekommenderad hyresnivå:

Exemplet förutsätter att villkoren för kapitalbeskattning är uppfyllda. Hyran är alltså inte en skattefri utbetalning till dig.

Måste rummet ha en separat ingång?

Inte som ett generellt villkor i reglerna för hyresersättning från arbetsgivaren. Här behöver du först bedöma bolagets behov, den faktiska upplåtelsen och avtalet. Krav på särskild inredning eller avskiljning förekommer däremot i andra regler, bland annat vid eget arbetsrumsavdrag och bedömningen av moms på bostadskostnader.

Den skillnaden är viktig. Ett vanligt kontorsrum är inte automatiskt underkänt som uthyrningsobjekt enbart för att dörren går mot hallen. Samtidigt blir en lokal inte automatiskt godkänd bara för att du kallar den lager eller ateljé. Bedöm den verkliga användningen, inte namnskylten på dörren.

Moms behöver bedömas separat

Fastighetsuthyrning är normalt momsfri. Frivillig beskattning kan vara möjlig för vissa verksamhetslokaler, men inte för stadigvarande bostad. Lägg därför inte automatiskt moms på hyran bara för att hyresgästen är ett aktiebolag. Läs Skatteverkets regler för uthyrning och frivillig beskattning.

Även företagets avdrag för moms på inköp som hör till bostaden är en egen fråga. Normalt gäller avdragsförbud; en tydligt avskild och för verksamheten anpassad lokal kan bedömas annorlunda. Att hyran beskattas i kapital avgör inte den frågan. Se Skatteverkets information om inköp och hyra av bostad.

Gör en enkel mapp för upplägget

Samla behovsbeskrivning, ritning, avtal, hyresjämförelser och betalningsunderlag på samma ställe. Lägg även dit beräkningen av dina faktiska merkostnader. Då blir det lättare att bokföra bolagets utbetalningar och deklarera din privata inkomst utan att blanda ihop dem.

Inför ett nytt år är det klokt att stämma av om utrymmet, användningen eller villkoren har ändrats. Den genomgången är mer användbar än att bara låta samma betalning fortsätta av gammal vana.

Du hittar fler praktiska förklaringar i vår kunskapsbank.

Vill du bedöma upplägget innan ni börjar?

Vi på BokföringsKompaniet kan hjälpa dig att reda ut vilket underlag som behövs och vilka frågor som ska prövas för just ditt företag. Kontakta oss för att diskutera situationen. Vill du se ett prisestimat för ett samarbete kan du börja via Bli kund.

Faktakontrollerad 3 november 2026. Guiden beskriver regler verifierade vid granskningen och innehåller ingen särskild ny 2027-regel. Kontrollera förutsättningarna och aktuella regler innan upplägget genomförs.