Vad är kundreskontra och varför behöver den stämmas av?

Kundreskontran är företagets förteckning över kundfakturor och betalningar. Den hjälper dig att se vem som är skyldig pengar, vilka fakturor som är betalda och vilka belopp som behöver följas upp. Avstämning innebär att kontrollera att uppgifterna stämmer med bokföringen och de verkliga betalningarna.

Varför räcker inte saldot på banken?

Bankkontot visar pengar som finns där. Det berättar inte vilka kunder som fortfarande ska betala, om en betalning matchats mot fel faktura eller om någon har betalat dubbelt. Banksaldot är inte heller företagets vinst.

Kundreskontran visar detaljerna per kund och faktura. I huvudboken, där bokföringen är ordnad efter konton, syns de bokförda kundfordringarna. För företag med faktureringsmetoden ska reskontrans öppna poster kunna förklara saldot på motsvarande kundfordringskonton vid samma datum.

BFN beskriver kundreskontra som ett exempel på sidoordnad bokföring. Behovet beror på verksamheten och systemet; ett särskilt reskontraprogram är inte ett generellt krav för alla företag. Se BFN:s vägledning Bokföring, avsnittet om sidoordnad bokföring.

En enkel rutin för avstämningen

Vi rekommenderar att du arbetar i samma ordning varje gång:

1. Välj ett avstämningsdatum. Ta fram reskontralista och bokföringsrapport för samma datum.
2. Kontrollera betalningarna. Jämför med banken och eventuella avräkningsunderlag från en betaltjänst.
3. Jämför summorna. Undersök differenser, felmatchningar, krediteringar och omatchade betalningar.
4. Följ upp öppna poster. Kontrollera äldre fakturor innan du skickar påminnelser. Skriv ned vad som behöver göras och vem som följer upp det.

BFN anger att bokföringen ska stämmas av löpande enligt fasta rutiner och att upptäckta avvikelser och hanteringen av dem ska dokumenteras. Hur ofta beror på företaget. En månadsrutin kan vara en utgångspunkt; många betalningar kan kräva tätare kontroller.

En differens är något att undersöka

Anta att reskontran visar 50 000 kronor i obetalda fakturor men huvudboken visar 37 500 kronor. Skillnaden på 12 500 kronor kan exempelvis bero på att en kundbetalning bokförts utan att rätt faktura markerats som betald.

Det är en möjlig förklaring, inte en färdig rättelse. Leta upp bankbetalningen och underlaget innan något ändras. En manuell ombokning enbart för att få samma totalsumma kan dölja felet.

Använder du kontantmetoden behöver avstämningen anpassas: under året kan obetalda fakturor finnas i reskontran utan att ännu vara bokförda som kundfordringar. Vid årets slut ska obetalda fordringar och skulder bokföras. Läs Skatteverkets beskrivning av bokföringsmetoderna.

Faktakontrollerad 2 november 2026. Kontrollera alltid vilka regler och datum som gäller för ditt företag.